Нидерланды знамениты достаточно большими налоговыми ставками: можно часто услышать мнения, что заработная плата здесь облагается чуть ли не 50%-налогом. И хотя это не далеко от истины, налоговая система в Нидерландах очень сложная и запутанная, а налоговая ставка прогрессивная (больше зарабатываете — больший процент налогов платите).
В этой статье разберем: как работодатель и налоговая считают, сколько снять налогов с вашей зарплаты; как на это влияет 30% рулинг; что происходит, когда вам выплачивают holiday pay.
<aside> 💡 Все цифры и расчеты в данной статье будут актуальны на 2024 год, но будут оставлены ссылки на сайт налоговой, где можно посмотреть актуальные цифры на текущий год.
</aside>
В Нидерландах в Box 1 (в этой статье не будем вдаваться в подробности в боксы, но все, что нужно знать, это то, что заработная плата сотрудника попадает именно в Box 1) существуют так называемые belastingschijven (“налоговые категории”): в зависимости от дохода меняется налоговая ставка, которая применяется к вашей заработной плате. Эти границы немного (но не сильно) меняются каждый год, на 2024 они выглядят вот так: https://www.belastingdienst.nl/wps/wcm/connect/bldcontentnl/belastingdienst/prive/inkomstenbelasting/heffingskortingen_boxen_tarieven/boxen_en_tarieven/overzicht_tarieven_en_schijven/
| Schijf (категория) | Belastbaar inkomen (налогооблагаемый доход) | Percentage (процентная ставка) |
|---|---|---|
| 1 | tot (до) € 75.518 | 36,97% |
| 2 | vanaf (с) € 75.518 | 49,50% |
То есть сумма дохода до 75.518 облагается ставкой 36,97%, а всё, что выше — 49,50%.
<aside> 💡 ВНИМАНИЕ! Этот пример не является примером расчета налогов на зарплату в реальном мире: это лишь пример того, как работают налоговые категории. Примеры с реальными зарплатами находятся ниже!
</aside>
Возьмем доход в 100.000 евро для простоты. Согласно налоговым категориям, фактическая сумма уплаченных налогов будет составлять: 75.518 * 36,97% + (100.000 - 75.518) * 49,50% = 40.037,59. То есть net сумма (на руки) выходит 100.000 - 40.037,59 = 59962,41
Обратите внимание, что более высокой ставкой (49.50%) облагается только сумма выше 75.518, то есть 100.000 - 75.518 = 24.482.